파칭코와 일본 세금: 거주자가 알아야 할 일시소득(一時所得)

대부분의 방문객과 가끔 하는 사람은 세금을 생각할 필요가 없습니다. 하지만 일본에 살면서 가끔 크게 딴다면, 일본 소득세가 경품 제도로 생긴 현금을 어떻게 다루는지 알아 둘 만합니다. 파칭코 홀은 절대 현금을 주지 않습니다. 이 점은 파칭코는 도박인가?에서 설명합니다. 플레이어가 교환소에서 특수 경품을 팔면 그 현금이 소득으로 간주될 수 있습니다.

물건과 현금

일본의 한 회계 출판사는 물건으로 갖고 있는 경품은 과세되지 않는다고 설명합니다. 세금 문제는 특수 경품을 현금으로 교환할 때 생깁니다(freee, 일본어).

보통은 일시소득(一時所得)

일본 국세청(NTA)은 일시소득(一時所得, ichiji shotoku)을 계속적 영리 활동에서 생기지 않고, 노무 대가나 자산 양도 대가도 아닌 일회성 소득으로 정의합니다. 예로 경마·경륜 배당금(계속적 영리 활동에서 생긴 것 제외)과 현상·추첨 상금을 듭니다(NTA No.1490).

국세청 페이지는 파칭코를 직접 언급하지 않습니다. freee 같은 세무 해설가들은 파칭코 현금이 대부분 일시소득으로 취급된다고 말합니다(freee).

계산식(국세청)

총수입 금액 − 그 수입을 얻기 위해 직접 지출한 금액 − 특별공제(최대 50만 엔) = 일시소득 금액

그다음 그 금액의 절반을 다른 소득(급여 등)에 더해 세금을 계산합니다(NTA No.1490).

설명용 계산 예: 한 거주자의 1년간 경품 교환 순현금이 70만 엔이고 비용을 전혀 주장하지 않는다고 합시다. 일시소득은 70만 − 50만 = 20만 엔이고, 그 절반인 10만 엔이 다른 소득에 합산됩니다. 실제 세액은 전체 소득세와 주민세율에 따라 달라집니다. 50만 엔 공제는 1년간 모든 일시소득의 합계에 적용되므로, 다른 일시소득(예: 현상 상금)도 같은 한도를 씁니다(freee; NTA).

손실은?

일시소득에서는 그 수입을 얻기 위해 직접 쓴 금액만 인정됩니다. freee는 파칭코가 영수증을 남기지 않고, 어떤 지출이 어떤 당첨을 낳았는지 추적하는 것도 비현실적이라고 지적합니다. 그래서 실제로는 손실을 주장하기 어렵습니다. freee는 경마 베팅자의 낙첨 마권이 경비로 인정된 2013년 오사카 재판도 언급하는데, 소프트웨어로 계속 베팅하며 완전한 기록을 남긴 특수한 사례였습니다(freee).

잡소득(雑所得)이 될 수 있는 경우

일시소득은 계속적 활동에서 생긴 소득을 제외합니다. freee는 프로 플레이어처럼 파칭코로 생계를 꾸리는 사람은 잡소득(雑所得)에 해당할 수 있다고 말합니다. 잡소득에는 50만 엔 특별공제가 없고, freee는 명확한 경계가 없으니 세무서나 세리사에게 물어보라고 합니다(freee).

신고와 가산세

freee는 과세 소득을 신고하지 않으면 무신고 가산세(無申告加算税)와 연체세(延滞税) 같은 불이익이 생길 수 있고, 자진해서 늦게 신고하면 줄어들 수 있다고 경고합니다(freee). 본인이 확정신고(確定申告)를 해야 하는지는 전체 상황에 따라 다릅니다. TODO: 신고 대상자에 관한 국세청 페이지(급여 소득자의 부수입 기준 포함)를 링크하고 일시소득과의 관계 확인.

방문객과 본국 세금

• 단기 방문객의 일본 세금: 비거주자의 파칭코 교환에 일본 소득세가 어떻게 적용되는지에 관한 공식 출처를 찾지 못했습니다. TODO: 비거주자 일시소득 과세에 관한 국세청 안내 조사.
• 본국에서도 과세할 수 있습니다. 예를 들어 미국 IRS는 도박 당첨금은 전액 과세 대상이며 신고해야 한다고 하고, 손실 공제 규칙(항목별 공제, 기록, 당첨금 한도)도 정합니다(IRS Topic 419). TODO: 국가별 메모를 게시하기 전에 ATO(호주), HMRC(영국), CRA(캐나다), 대만, 한국의 공식 출처 추가.

비중을 지키세요

거의 모든 사람에게 파칭코는 소득이 아니라 오락 비용입니다. 큰돈을 딸 만큼 자주 해서 세금을 생각하고 있다면, 스스로를 점검해 볼 필요도 있습니다. 책임 있는 플레이를 참고하세요.